預繳所得稅會計分錄（計提所得稅的會計分錄）

日期：2023-11-24 20:15:33 頻道：財稅快訊閱讀：27

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本文目錄一覽：

企業預繳季度企業所得稅時，應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

季度預繳企業所得稅的會計分錄根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

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預繳企業所得稅怎么做會計分錄？根據企業所得稅法有關規定，企業在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

分錄為，借：應付職工薪酬—工資等，貸：銀行存款，應交稅費—應交個人所得稅。實際繳納的時候，借：應交稅費—應交個人所得稅。貸：銀行存款。公司支付給個人工資或者其他應付個人的跨項的時候，需要代扣代繳個人所得稅。

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個稅預扣預繳的會計分錄：借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

工資個稅的計算公式為：當月個稅=（累計收入—累計五險一金—累計專項附加扣除—累計減除費用）x預扣稅率—速算扣除數—累計已繳納稅額。

1、預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

2、企業所得稅一般通過季度預繳的方式繳納，年底匯算清繳時，有些要納稅調增，有些要納稅調減。

3、企業繳納企業所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交所得稅”科目以及“銀行存款”科目登記分錄進行核算。

預繳增值稅會計分錄的做法如下：借：應交稅費——預交增值稅；貸：銀行存款。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

以銀行存款預繳企業所得稅10000元會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅 10000。貸：銀行存款 10000。應交稅費本期余額在借方即代表預交所得稅。計算所得稅時：借：所得稅費用。貸：應交稅費－應交所得稅。

按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業所得稅，繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費-企業所得稅繳納時：借：應交稅費-企業所得稅貸：銀行存款所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理：根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

企業所得稅的賬務處理可參考：按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

預繳企業所得稅做會計分錄方法如下：預繳企業所得稅是企業在當年度預先繳納年度應納企業所得稅的一種行為。

當月個稅=（累計收入—累計五險一金—累計專項附加扣除—累計減除費用）x預扣稅率—速算扣除數—累計已繳納稅額。

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