銀行余額調節表都平怎么填？

項目 金額銀行對帳單余額 —— 填寫銀行對帳單月初余額（1）加：企業已收銀行未收款項 ——填寫企業已記帳銀行未收款金額（2）減：企業已付銀行未付款項 ——填寫企業已記帳銀行未付款金額（3）調整后銀行帳銀行存款余額 ——（1）+（2）-（3）

銀行存款余額調節表的調整方法是什么？

銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。 　　銀行存款余額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下： 　　（1）企業帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業未付帳項－銀行已收而企業未收帳項 　　（2）銀行對帳單存款余額＝企業帳面存款余額＋企業已付而銀行未付帳項－企業已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項 　　（3）銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＝企業帳面存款余額＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。 　　銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。 編制方法 　　（1）企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項 　　（2）銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項 　　（3）銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬　 　　通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

銀行余額調節表分錄怎么做？

上面問題估計是審計小白。

簡單說一下

財務角度：

銀行存款余額調節表目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，或者檢查企業與銀行賬目的差錯。調節后的余額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額。

審計角度：

我們只需要核對銀行存款期末余額和對賬單是否一致。

不一致找原因，一致的話做截止性測試。

不一致：可能銀行自動扣的費用，企業沒做帳；收到的應收賬款，企業沒做帳；付的貨款企業沒做帳；銀行12.20結息沒做帳等等……都有可能，根據權責發生制調整相應科目就行了。

一致：截止測試，選12月最后30筆1月初前30筆看付款收款性質（筆數自己看業務情況判斷，只是舉例）。說實話這個我覺得調節利潤的水平挺low的。

之前碰到一件挺罕見的，公司內部轉賬A銀行轉到B銀行500w（一般系統即時到賬），A銀行錢12.31出去了，B銀行1.1到賬，這500W怎么辦，銀行回單都有，我們也確認了是系統延遲（罕見），但就是期末對賬單和賬面差500W。其實沒什么影響，把關鍵證據搜集好做說明就行。

需要調整的，就是根據權責發生制，沒什么復雜的。