現(xiàn)金流量表各項目都包括哪些內(nèi)容？

現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分：

一是正表部分，反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。

二是補充資料部分，提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債，但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息

資本金現(xiàn)金流量表用來做什么？

一、項目投資現(xiàn)金流量表

項目投資現(xiàn)金流量表是不考慮融資情況下，以項目投資作為計算基礎(chǔ)（即假定項目投資均為自有資金），用以計算項目投資所得稅前及所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評價指標(biāo)的計算表格。其目的是考察項目項目投資的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同基礎(chǔ)。

二、資本金現(xiàn)金流量表

資本金是項目投資者自己擁有的資金。該表從投資者整體的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等評價指標(biāo)，考察項目資本金的盈利能力。

知道這個以后，你就可以理解為什么它們在流入中是一樣的；在流出項目主要有三方面的不同應(yīng)注意區(qū)分：

第一、由于項目投資現(xiàn)金流量假定擬投資項目所需的項目投資均為投資者的自有資金，因此項目投資中不含建設(shè)期利息，同時也不考慮項目投資的本金和利息的償還問題。而在資本金現(xiàn)金流量表中，由于假定了項目投資中除資本金以外的投資都是通過債務(wù)資金來解決的，所以

現(xiàn)金流出項目增加了“借款本金償還”和“借款利息支付”。

二、 在資本金現(xiàn)金流量表中，房地產(chǎn)開發(fā)項目的銀行借款是現(xiàn)金流入，但又同時將借款用于項目投資，則同時點、等額的流入和流出，兩者相互抵消，因而只有自有資金（即資本金）。B、在現(xiàn)金流出欄目中，

資本金現(xiàn)金流量表可能發(fā)生“預(yù)售收入再投入”項目

（如果項目有預(yù)售收入再投入），而項目投資現(xiàn)金流量表中卻可能沒有這一項。

三、資本金現(xiàn)金流量表中，土地增值稅與所得稅的計算基數(shù)中含財務(wù)費用。而項目投資現(xiàn)金流量表中，本身不考慮融資，所以項目投資中不含財務(wù)費用。

項目投資現(xiàn)金流量表表格中涉及的土地增值稅和所得稅的計算剔除了財務(wù)費用的影響，以“調(diào)整土地增值稅”、“調(diào)整所得稅”，以示區(qū)別。

現(xiàn)金流量表科目？

1、會導(dǎo)致一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。

2、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

3、現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

4、現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

5、現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

現(xiàn)金流量表的作用